구대리의 회계 이야기

부동산은 임대수입과 시세차익 둘다 가능하기에 많은 관심을 가지고 있습니다. 그러나 시세차익이 주춤한 경우 임대 수입에 대한 세금을 절약하기 위해 경비처리에 더욱 관심을 가지게 됩니다. 임대사업은 다른 업종에 비해 관련된 경비가 많지 않아 상대적으로 세금이 높은 편입니다. 그래서 부동산 임대사업자중 장부신고자들의 경비처리법에 대해 알아 보겠습니다. 1. 감가상각비 건물취득가액에 대해 내용연수에 따라 감가상각을 할 수 있습니다. 철근콘크리트 건물의 경우 40년에 걸쳐 매년 정액법으로 감가상각 할 수 있습니다. 예를 들면 10억에 건물을 취득한 경우 토지가격이 6억 건물가격이 4억인 경우 토지는 감가상각의 대상이 아닙니다. 건물 4억에 대해 40년간 감가상각을 할 경우 매년 일천만원씩 비용처리가 가능합니다. ..

장기적인 흐름을 봤을때 결국 금융상품의 비과세 혜택은 축소되고, 2,000만원이하의 분리과세도 금액이 내려갈수도 있다고 생각합니다. 지금현재는 2,000만원을 초과하는 부분에 대해서만 종합과세되고 2,000만원이하는 분리과세되고 있습니다. ◆◇금융소득이란 금융자산에서 발생하는 이자와 배당소득을 합쳐 금융소득이라 합니다. 즉, 예금, 적금 채권이나 주식 또는 펀드를 보유함으로써 발생하는 소득입니다. 금융소득은 다른소득과 달리 필요경비가 전혀 인정되지 않아 수입금액이 그대로 소득금액으로 됩니다. ◆◇금융소득종합과세란 금융회사로부터 이자나 배당을 받을때, 받는 금액에 대한 소득세(14%), 주민세(1.4%)를 원천징수하고 차액만 받음으로써 납세의무가 종결되었습니다. 그러나 이런 분리과세는 금융재산이 많은 사람..

2018년이후 연간 2,000만원이하 의 임대수입은 ①분리과세 되면 세율은 14%에 지방소득세 1.4% 합계 15.4% 입니다. 그리고 ②필요경비 60% 공제, ③임대소득외에 다른소득이 2,000만원이하일경우 추가공제 400만원을 받게 됩니다. 그리고 분리과세한 경우라도 종합과세가 더 유리한 경우 종합과세로 신고하시면 됩니다. 예를 들면 임대소득이 2,000만원, 다른소득 2,000만원 이하일 경우 세금은 (20,000,000-(20,000,000×60%)-4,000,000)×15.4% = 616,600원 입니다. ◇◆ 부동산 임대 사업자의 경우 장부에 의한 신고와 장부가 없는 추계에 의한 신고가 가능합니다. 구분기준은 아래와 같습니다. 추계신고일 경우 일반적인 상가건물의 단순경비율은 38.4%, 기준경..

부동산임대업에 따른 소득은 사업소득에 해당되며 소득금액 계산방법과 신고절차는 일반사업소득과 같습니다. 그리고 연간 2,000만원 이하의 주택임대수입을 제외하고 분리과세 없이 모두 다른소득과 합산하여 종합과세 됩니다. 종합소득세 신고는 매년 5월 31일까지하면 되고 소득세중간예납은 11월30일까지 입니다. 소득금액계산은 장부에 의하거나 추계에 의해 계산할수 있습니다. 1. 부동산임대 사업소득의 범위 토지, 건축물과 같은 부동산의 대여 또는 전세권 등과 같은 부동산상의 권리 대여로 발생하는 소득으로 사업소득에 해당됩니다. 그러나 부동산상의 권리중에 지역권, 지상권은 기타소득으로 과세됩니다. ▶ 상가를 임대할 경우 예외없이 모두 임대사업소득에 포함되어 소득세를 내야 합니다. ▶ 주택임대 : 주택의 임대사업소득..

세법에서는 개인의 소득을 1)종합소득, 2)퇴직소득, 3)양도소득으로 구분합니다. 종합소득이 있는 모든개인은 1년동안 벌어들인 소득에 대해 다음해 5월 31일까지 자진 신고 납부를 해야 합니다. 반면에 퇴직소득, 양도소득은 종합소득에 합산하지 않고 각각 따로 세금을 계산합니다. 1)종합소득 : 개인인 1년 동안 벌어들인 ①이자 ②배당 ③사업 ④근로 ⑤연금 ⑥기타소득 등 6가지에 대한 소득을 종합하여 과세하는 소득을 말합니다. 여기서 ①이자 ②배당 ⑤연금 ⑥기타소득의 일부 항목은 요건이 충족할경우 분리과세를 적용할 수 있습니다. - 금융소득(①이자 ②배당)은 연간 2,000만원 이하일 경우 분리과세 됩니다. - 사적연금소득(퇴직연금+연금저축)이 연간 1,200만원 이하이면 분리과세와 종합과세 중 선택이 가..

[간이과세자 vs 일반과세자] 사업을 시작하려면 사업자 등록증 발급받아야 하는데요 이때 사업자 유형을 간이과세자로 할지 일반과세자로 해야할지 선택해야 됩니다. 자신의 사업이 어떤 유형에 적합한지 미리 파악해보고 사업자 등록증을 발급받으시면 되겠습니다. ∗현행 세법상 사업자등록신청은 사업개시일로부터 20일 이내에 하도록 되어있어 사업개시일 이후부터 공급받은 부가가치세를 환급해주도록 하고 있습다. 만약 20일 이내에 사업자등록 신청을 하지 않고 늦게 신청 한다면 사업자등록신청일로부터 역산하여 20일 이내에 공급받은 것만 공제를 해주게 되므로 부가가치세의 일부분을 환급받지 못하는 상황이 발생할 수 있습다. 사업자 등록전이면 대표자의 주민등록번호로 세금계산서나 현금영수증을 받으시면 부가세 환급 받을 수 있습니다..

[세금] 개인사업자 vs 법인사업자 누가 더 유리할까요? 얼마 전 친구가 작은 제조업을 시작한다고 합니다. 당연히 법인을 설립할거라 생각하고 아는 법무사 있는데 소개 시켜 줄까하고 물어보니 필요 없다고 합니다. 개인사업자등록을 할 생각이랍니다. 얼핏 생각해보면 개인보다 법인이 세금문제에 있어 더 유리 할 것 같은 생각이 들었습니다. 그래서 과연 어느쪽이 더 유리한지 비교 해 보겠습니다. 개인사업자 : 자신의 사업체에서 발생하는 이익은 모두 자신의 것이므로 대표자의 급여는 비용으로 인정되지 않습니다. 사업과 관련된 비용계산의 편리를 위해 사업용계좌, 일반개인계좌 구분해서 사용합니다. 즉, 자신의 돈을 사용하는데 제한이 없고 사업을 통해 발생한 부채 또한 모두 자신의 책임입니다. 법인사업자 : 법인은 법적으..

[기타소득] 기타소득의 과세최저한, 건별의 범위, 원천징수신고, 지급명세서 1. 지난번에 기타소득에 대해 알아봤습니다. 이번에는 기타소득 과세최저한에 대해 알아보겠습니다. 말 그대로 과세가 되는 최저한도액을 말합니다. 예를 들어 소득세법상 기타소득금액이 매건마다 5만원 이하일 경우 소득세를 과세하지 않는다. 이때 5만원이 기타소득금액의 과세최저한이 되는 것입니다. 소득세법 제84조(기타소득의 과세최저한) 기타소득이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하면 그 소득에 대한 소득세를 과세하지 아니한다. ①. 제21조제1항제4호에 따른 환급금으로서 건별로 승마투표권, 승자투표권, 소싸움경기투표권, 체육진흥투표권의 권면에 표시된 금액의 합계액이 10만원 이하이고 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 경우 가. 적중한 ..

누구나 한번쯤 로또에 당첨된다면 하고 상상을 하곤 합니다. 그럼 세금은 얼마나 내고 얼마를 가져갈 수 있을까? 이 돈으로 무엇을 할까? 상상만으로도 즐겁습니다. 그래서 매주 로또를 산다는 사람도 있긴 합니다. 로또처럼 어쩌다 한번 발생하는 소득을 기타 소득이라 합니다. 로또 당첨금은 무조건 분리 과세하는 소득중 하나입니다. 당첨금 수령할 때 세금을 납부함으로써 세금 납부 의무가 종결된다는 의미입니다. 기타소득은 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 퇴직소득 및 양도소득 외의 소득세법 제21조에서 규정한 소득을 말합니다. 대표적으로는 로또복권 당첨금이고, 일반적인 경우는 강사료 등이 될 수 있습니다. 기타소득은 고용관계가 없는 사람이 직업으로 하는 활동이 아니라 직업은 따로 있고 일시적이고..

[프린랜서(인적용역)] 프리랜서 업무관련비용, 프리랜서 종합소득신고 1. 프리랜서(=인적용역)사업자란? 사업자 등록증이 없이 특정 집단이나 조직에 속하지 않고, 그때 그때 계약을 맺고 일을 하는 사람들입니다. 흔히 프리랜서라 불리는 자문, 고문, 학원강사, 보험설계사, 분양사무실 영업사원, 미용실 디자이너, 기타 영업사원, 자동차딜러등이 인적용역 사업자입니다. 이들중 전년도 수입금액이 7,500만원 미만이고 다른소득이 없는 보험모집인이나 방문판매원등으로 소속회사에서 연말정산을 한 경우라면 종합소득세 신고대상에서 제외됩니다. 프리랜서 분들은 소득을 받을 때 사업소득으로 사업소득세 3% + 지방소득세0.3% 차감후 받습니다. 이렇게 낸 3.3%의 세금은 미리낸 세금으로 매년 5월 종합소득세 신고를 통해 실제..