구대리의 회계 이야기

[여비교통비] 3. 해외출장비 증빙, 해외접대비, 해외 항공권 이번에는 지난번 구대리가 미국출장시 사용한 영수증에 대해 자세히 분석해 보겠습니다 앞의 내용이 필요하신분은 [여비교통비] 2. 해외출장여비 분개 를 참고하시면서 보시면 됩니다. 법인이 사업자로부터 재화 또는 용역을 공급받고 그 대가를 지급하는 경우 건당 3만원 초과시 적격증빙(세금계산서, 계산서, 현금영수증, 신용카드매출전표)를 받아야 합니다. 그러나 특례 규정(법인세법시행규칙 제79조)에 따라 법인이 국외에서 재화 또는 용역을 공급받고 그 대가를 지급하는 경우에는 적격증빙 수취의무가 없습니다. 그래서 증빙불비 가산세도 없습니다. 다만, 접대비의 경우에는 별도의 지출증빙에 관한 특례규정이 없기 때문에 법인이 해외에서 1회의 접대에 지출한 접대..

[여비교통비] 2. 해외출장여비 분개 지난번에 [여비교통비] 1. 시내, 시외 출장비(여비교통비/ 시내출장, 시외출장, 출장비증빙)에 대해 알아 봤습니다 이번엔 여비교통비중 해외출장여비에 대해 알아 보겠습니다. 그럼 구대리를 6/30일 출장을 보내 보겠습니다. 출장지 : 미국 출장기간 : 2017.06.30.~2017.07.07. 출장사유 : 해외영업차 미국 출장 출장경비 : $2,000 >출장을 갈 경우 보통 회사에서 예상경비를 받고 추후 정산을 하게 됩니다. 이때 회사에 따라 출장신청서등을 제출하여 결제를 받은 후 돈을 받게 됩니다.(회사 내부 규정에 따라 차이가 있을수 있습니다.) 1. 6/30일 출장비 지급 차) 가지급금(해외출장비) 2,000,000 / 대) 보통예금(해외출장비) 2,000,00..

[배당] 배당이란, 배당소득세율, 배당금분개, 이익배당금 주식을 가지고 있는 경우 배당이라는 말을 들어보셨을 겁니다. 보통 3월 법인 결산이 끝나고 4월쯤 되면 배당금을 지급합니다. 우편물이 오든지 보통 주식계좌로 입금이 되어 있을 겁니다. 주주입장에선 배당을 많이 해주는 회사가 좋을 수 밖에 없습니다. 그럼 배당에 대해 알아보겠습니다. 배당이란? 기업의 영업활동으로 발생한 이익을 주주에게 각자의 지분에 따라 분배하는 것을 말합니다. 즉 이익잉여금이 없으면 배당을 할 수 없습니다. 배당은 기업입장에서 보면 벌어들인 이익을 외부로 유출하는 것으로 상법에서는 배당가능 금액, 배당 시기와 기준, 배당의 의사결정방법을 규제하고 있습니다. 1. 배당시기 정기배당과 중간배당이 있습니다. 정기배당 : 사업년도 종료후..

[가지급금] 가지급금인정이자, 가지급금 세무조정 가지급금 인정이자란? 가지급금은 법인통장에서 돈이 나갔지만 사용내역을 명확하게 밝히지 못하는 경우 대표이사가 빌려간 것으로 하여, 채권자가 법인이고 채무자가 대표이사가 되어 대표이사가 빌린돈에 대한 이자를 법인에 지급하는 것을 말합니다. 예를 들어 사업과 관련하여 투자자들(이하‘A’라 함)로부터 투자금을 받아 사업진행이 늦어지는 경우 업무와 관련 없이 대표이사가(이하 ‘B’라 함) 그 돈을 사용한 경우 법인세법에서는 A에게 지급한 이자비용은 비용으로 인정받지 못하고(손금불산입) B에게서 받은 이자수익은 익금으로 봅니다. 기업회계상 A에게 지급한 이자비용은 비용이지만 법인세법상에서는 A에게 지급한 이자비용을 손금(=비용)으로 보지 않으므로써(=손금불산입) 세..

[가지급금] 가지급금, 가지급금발생원인, 가지급금분개 1. 가지급금이란? 가지급금은 법인통장에서 돈이 나갔지만 사용내역을 명확하게 밝히지 못하는 경우 대표이사가 빌려간 것으로 세무처리 하도록 하는 것입니다. >회계상 정의 : 실제 현금등의 지출은 있었지만 거래 내용이 분명하지 않거나 거래가 완전히 종결되지 않아 계정과목이나 금액이 미확정인 경우 또는 세법상 정규 증빙을 수취하지 못하여 그 지출액에 대한 일시적인 채권을 표시할 때 사용하는 계정과목입니다. >세법상 정의: 기장이나 계정과목 등 그 명칭 여하에 관계없이 해당법인의 업무와 관련이 없는 자금 대여액 [법인세법 집행기준 28-53-2] 2. 가지급금 발생 사유 >임직원, 주주등에게 실제로 법인자금을 대여할 때 >임원,주주등 특수관계인의 개인적인 용..

[여비교통비] 1. 임직원출장비 회계처리, 출장비증빙 여비교통비는 영업활동과 관리활동을 하는 직원이 외근이나 출장시 소요되는 비용을 말합니다. "여비"는 장거리 출장에 소요되는 숙박료, 식대, 항공료, 철도요금등 "교통비"는 비교적 가까운 거리에 출장을 가는 경우 소요되는 버스, 택시, 지하철요금, 고속도로통행료, 주차비 등 입니다. Q : 출장중에 사용한 식대, 숙박료, 차량주유비, 통행료, 간식대등은 어떻게 해야 할까요? A : 여비교통비로 해도 되고 세분화하여 식대는 복리후생비, 유류대는 차량유지비등으로 나눠서 할 수도 있습니다. 여기서 주의할점은 회계는 계속성의 원칙에 따라 동일한 건에 대해서는 이전과 같이 처리해야한다는 것입니다. ⁂ 출장비의 증빙 시내출장 : 목적지와 업무내용이 기재된 지출결의..

[차량유지비] 업무용승용차, 렌트차량감가상각비 및 세무조정 2016년 세법개정 내용중 업무용 승용차량의 사적사용에 대한 비용(손금)인정규정(법인세법 제27조의2 : 업무용 승용차 관련비용 등의 손금불산입 등 특례)이 추가 되었습니다. 제외 차량 : 아래의 차량은 비용을 전액 인정합니다. -경차(1,000이하), 승합차(9인승이상), 화물차 -운수업(택시, 버스, 렌트카) 및 자동차 판매엽 사업자가 사업에 직접 사용하는 승용차 장례식장 및 장의관련 서비스업 영위법인의 운구용 승용자동차 ⁂ 업무용 승용차 비용인정 요건 - 임직원 전용보험가입 - 차량운행일지 작성 차량운행일지 미작성시 1년에 1,000만원까지 비용인정. 업무용인지 비업무용인지 구분하여 업무용해당 부분만 비용인정 업무용범위 : 사업장(제조시설,..

[기부금] 기부금의 종류 ⁘ 기부금은 법인의 업무와 관련없이 지출하는 비용을 말합니다. ⁘ 접대비는 법인의 업무와 관련하여 지출하는 비용을 말합니다. ⁘기부금은 현금주의 vs 접대비는 발생주의 1. 기부금 : 기부금은 사업과 직접 관련 없이 특수관계가 없는 사람에게 무상으로 지급하는 재산적 증여 가액. 업무와 관련 없으므로 손금의 성격이 아니나 불가피하게 공익의 성격이 있는 기부금에 대해서는 일정한 한도내에서 손금으로 인정해 줍니다. 2. 기부금의 종류와 손금한도액 ① 법정기부금 > 국가등에 지출한 기부금으로써 국가, 지자체에 무상 기증하는 금품가액 > 국방헌금 외 국군장병 위문금품 > 천재지변으로 인한 이재민 구호금품가액 등 > 기관의 시설비, 교육비, 장학금 또는 연구비로 지출하는 기부금 기타 등등 ..

[접대비 vs 경조사비] 경조사비는 크게 두게로 나눌수 있습니다. 거래처 경조사비, 임직원 경조사비 거래처는 접대비로, 임직원은 복리후생비(지나치게 많은금액은 임직원의 급여로처리)로 처리하시면 됩니다. 1. 거래처 경조사비 >접대비로 처리 합니다. 경조사비 20만원 이내 증빙으로 청첩장, 부고장등을 첨부하면 됩니다. 하지만 거래처 경조금에 대하여 청첩장, 부고장 등이 없는 경우에는 신청자 성명, 부서, 거래처명, 경조일자, 경조내용 등을 파악할 수 있는 내부통제서류인 지출결의서 또는 경조사비 지급내역서 등 사회통념상 누가봐도 거래처에게 경조금으로 지출하였음을 타당하다 볼 수 있는 자료를 갖추면 되는 것입니다. 경조사비 20만원 초과 적격증빙(세금계산서, 계산서, 현금영수증, 법인카드영수증)을 받아야 합니..

안녕하세요. 오늘은 접대비에 대해 알아보겠습니다. 접대비(법인의 업무한 관련한 특정인), 기부금(법인의 업무와 관련없는 지출), 광고선전비(법인의 업무와 관련있지만 불특정 다수를 상대로함) 경우에 따라 조금씩 헷갈리기도 할겁니다. 1. 접대비란? 업무와 관련하여 특정관계에 있는 사람에게 금품등을 제공하는 것을 말합니다. 우리가 자주하는 거래처 식사, 선물등이 해당됩니다. 현행 법인세법상 접대비를 지출할 경우 일정 한도 내의 금액만 손금으로 인정합니다. 접대비는 회사마다 규모가 다르고 매출도 다르기 때문에 일정한 기준을 정해 세법상 인정해주는 기준을 정해놓고 있습니다. 접대비와 유사한 항목으로는 법인의 업무와 관련 없이 지출하는 기부금이 있습니다. 법인세법상 접대비로 인정받기 위해서는 법인의 사업과 관련한..