구대리의 회계 이야기

상속세를 절세 할 수 있는 방법이 있을까요? 법을 잘 알면 최대한 세금을 절약할수 있지만 보통의 사람들은 잘 모르기 때문에 실수를 하는 부분이 있습니다. 특히 부모님 임종 전 부모님 계좌에서 현금을 인출하거나 부동산을 처분할경우 주의 해야 합니다. 생각지도 못한 상속세를 부담할수 있습니다. 상속개시 전 일정기간 내에 고액의 현금을 인출하거나 부동산을 처분하고 처분금액의 용도가 명백하지 않을 경우 상속세를 과세하도록 하는 규정이 있습니다. ■ 상속개시전 주의 사항(부모님 임종전 주의 사항) 상속개시일 전 1년 이내에 2억원 이상이거나 또는 2년 이내에 5억원 이상인 경우 객관적으로 사용 용도가 분명하지 않으면 이를 상속인들이 가져간 것으로 보아 상속세를 부과할 수 있습니다. 만약 상속개시 전 1년 내 2억..

기업들의 대학생, 일반인, 청소년등을 상대로 공모전을 개최하는 경우 세금은 어떻게 될까요? 물론 세금을 납부해야 합니다. 흔히 제세공과금은 본인부담이라는 문구가 들어가 있습니다. 상금 지급시 세금을 제외한 차액을 주겠다는 의미입니다. ■공모전입상 상금은? 공모전에서 부상으로 받은 상금은 기타소득입니다. 기타소득은 상금의 80%를 필요경비로 공제하고 나머지 20%금액에 20%의 세율을 곱해서 세금을 부과 합니다. 그리고 주민세 10%가 추가로 부과됩니다. 예) 공모전에서 500만원을 받았을 경우 ▶ 2018. 03.31일 이전 : 500만원 - (500만원 X 80%) = 100만원에 대해 세율 20%를 하면 20만원이 나옵니다. 여기에 주민세(소득세의 10%) 2만원을 추가해 총 22만원을 세금을 원천징..

상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내 신고해야 합니다. 신고기한내에 상속세를 납부할 경우 5%를 세액공제해줍니다. 상속세 신고를 하지않을 경우 신고불성실가산세 20%, 신고는 하고 세금을 납부하지 않을 경우 납부불성실 가산세 하루 3/10,000 (연10.95%)가 부과됩니다. ■상속세 세액계산 흐름도 상속세 계산시 고인의 병원비나 공과금, 장례비용, 채무 등은 총 상속재산에서 공제하도록 되어 있습니다. 장례비용은 증빙이 없더라도 500만원을 공제해주며, 500만원을 초과할 경우 증빙을 제출하여 지출사실이 확인되면 공제해줍니다. 다만 장례비용이 1,000만원을 초과하는 경우에는 1,000만원까지만 공제 가능합니다. 병원비나 간병비의 경우 부모님 통장이나 카드로 처리하는것이 상속세를 줄일..

1세대 1주택일 경우 양도소득세가 비과세 된다는 것은 알고 있습니다. 그런데 흔히 착각하는것이 오피스텔을 보유하고 있거나 일시적 2주택일 경우 입니다. 단, 양도가액 9억원을 초과하는 고가주택은 9억초과분에 대해서 과세됩니다. ■ 주택1채와 오피스텔 1채을 보유하고 있는 경우 소유자가 오피스텔을 상가용으로 임대사업자 등록을 한경우 이를 주택이 아니라고 생각합니다. 하지만 이 오피스텔이 상가용인지 주택용인지는 임차인이 어떤 용도로 사용하고 있는지에 따라 달라집니다. 임차인이 사업자등록을 하고 실질적으로 사업활동을 하고 있는경우 주택이 아닙니다. 그러나 임차인이 사실상 주거용으로만 사용할 뿐 사업용으로 사용하고 있지 않다면 오피스텔은 ‘주택’에 해당해 주택 수에 포함됩니다. 주거용인지는 전입신고 여부만 확인..

1세대 1주택의 양도소득세 면제조건은 양도일 현재 소득세법상 '거주자'에 해당되어야 하고, 소득세법상 '거주자'신분으로 주택을 보유한 기간이 2년 이상이어야 하며, 1세대가 다른 주택을 소유하지 않아야 합니다. 단, 양도가액 9억 초과하는 고가주택은 9억을 초과하는 금액에 대해 양도소득세가 부과됩니다. ■조정대상 지역 1세대 1주택 양도소득세 비과세 요건 취득당시 조정대상지역의 주택인 경우 보유기간 2년 거주기간2년이상이어야 합니다. 취득이후 조정대상 지역으로 지정된경우는 제외됩니다. 즉, 조정대상지역이라 해도 2017년 8월 2일 이전 매입한 주택은 거주요건 2년이 필요치 않지만 2017년 8월 3일 이후 매입한 주택은 거주요건 2년이상이어야 합니다. ■비거주자 1세대 1주택 양도소득세 비과세 요건 외..

소액주주의 경우 상장주식의 장내거래에 대한 양도차익에 대해선 과세하지 않습니다. 하지만 대주주의 경우 과세 대상이고, 앞으로 대주주의 범위가 계속 확대되고 있습니다. 즉, 비과세인 소액주주의 범위가 계속 축소된다는 말입니다. 2021년 4월 이후엔 코스피 상장주식의 경우 3억원 이상 또는 지분1%를 보유한 경우 대주주에 해당되어 양도차익에 대한 소득세를 납부해야 됩니다. ■ 주식 양도소득세율 현재 종합소득세율은 6~42% 이지만 주식양도세율은 2018년 부터 양도차익 3억 기준으로 3억이하는 20%(주민세 10%포함시 22%), 3억초과는 25%를 적용합니다. 단, 중소기업 대주주인 경우 2019년 이후 양도분부터 개정세율을 적용하도록 시행시기를 미뤄 주었습니다. ■ 주식양도소득세 신고 납부 양도일이 속..

취득세는 지방세법에 의해 부동산, 차량, 기계장비, 항공기, 선박, 입목, 광업권, 어업권, 골프회원권, 승마회원권, 콘도미니엄 회원권 또는 종합체육시설 이용회원권 등의 자산을 취득하는 사람에게 부과되는 세금입니다. 취득세는 지방세로 물건 소재지 시, 군,구청에 신고 납부를 해야 합니다. 대부분 소유권이전등시 법무사에서 대신 처리해주기 때문에 신경쓰지않는 경우가 많습니다. 그러나 셀프등기시 직접 취득세를 납부해야 합니다. ■자산취득일 기준 잔금지급일과 등기접수일중 더 빠른날이 취득일이 되고, 잔금지급일이 명시되지 않은 경우 계약일로부터 60일 경과한 날을 취득일로 볼수 있습니다. 취득세는 공부상 등기·등록이 어떻게 되어 있느냐와 상관없이 즉, 물건을 사고 나서 아직 등기·등록을 하지 않았다 해도 잔금을 ..

3월은 12월 결산법인들이 12월말 기준으로 결산을 하고 3월 중순부터 말일사이 주주총회를 개최합니다. 주주총회에서 한해동안의 경영성과보고와 배당, 정관변경등 여러 사항들을 의결 합니다. 배당을 받게 되면 배당소득세(15.4% 주민세포함)를 제외한 나머지 금액이 입금됩니다. 배당을 포함한 금융소득이 2,000만원이상일 경우 종합소득세 신고대상이되고 2,000만원 이하일 경우 분리과세(15.4%)로 세금납부의무가 끝나는 것입니다. 주식배당소득 외 주식매매시 양도차액이 발생할 경우 세금은 어떻게 되는지 알아보겠습니다. ■주식양도소득과세 ＊비상장주식 중 대주주가 아닌 사람이 금융투자협회가 운영하는 장외주식시장(K-OTC)을 통해 중소 중견기업주식을 양도하는 경우 과세대상에서 제외합니다. 소액주주인 경우 장내에..

금융소득종합과세는 이자 배당소득을 합쳐 2,000만원 초과시 종합과세를 합니다. 하지만 금융소득이 2,000만원 이하일 경우 금융회사에서 원천징수(소득세 14% 주민세 1.4%)후 차액을 지급하고 이로써 납세의무가 종결되는 것입니다. 그럼 종합과세에 해당하지 않기 위해 금융소득을 2,000만원 이하로 관리해보는것도 한 방법입니다. 즉, 만기일을 조정하여 분산시키는 것입니다. ■ 예금. 적금 금융소득 발생일 예금적금은 만기일짜에 금융소득이 발생된것으로 봅니다. 즉, 만기일에 해당 예금에서 돈을 찾지 않고 그대로 예치해놓더라도 금융당국은 만기일 자체를 금융소득 발생일로 간주합니다. ■ 보험 금융소득 발생일 보험의 경우 보험을 해지하고 돈이 통장으로 들어온 날을 금융소득 발생일로 간주합니다. ■ 채권. 배당 ..

5년을 끌어온 근로기준법 개정안이 어제 국회 상임위원회에서 통과됨에 따라, 2018. 02. 28 본회의 처리를 앞두고 있습니다. ■ 개정안 내용 ▶주당 법정 근로시간이 현재 68시간 에서 52시간으로 줄어듭니다. 현재 68시간은 평일 40시간과 평일 연장 12시간 휴일근로 16시간을 합친 것입니다. 하지만 개정안에 따르면 평일 연장근로와 휴일근로의 구분이 사라지고 평일이든 주말이든 모두 합쳐 연장근로가 주당 12시간 이내로 제한됩니다. 즉, 평일 40시간과 연장근로 12시간을 합쳐 주당 최대 근로시간은 52시간이 됩니다. ▶관공서 공휴일 규정을 민간에 도입해서 법정공휴일 유급휴무 제도를 민간기업까지 확대 했습니다. '관공서의 공휴일에 관한 규정’에 따라 공휴일을 근로기준법상 유급휴일로 보장하도록 하고 ..